Es mejor cooperar con aquellas contrapartes cuya reputación se distingue por su confiabilidad. Aquellos que han demostrado ser positivos en el entorno empresarial tienen menos probabilidades de tener problemas. El hecho es que si no presta suficiente atención a la selección de contrapartes, puede obtener reclamaciones en la oficina de impuestos. Un trato con una empresa o un empresario deshonestos puede resultar fatal. Verificar contrapartes es una necesidad en las realidades modernas. Esta es una oportunidad para proteger a la empresa de reclamaciones de las autoridades fiscales y protección contra pérdidas financieras.

Hay varias situaciones en las que es necesaria la verificación de la contraparte:

• Al inicio de la cooperación. Cuando se hace un trato por primera vez, la confiabilidad de la contraparte está en duda.
• Cuando la contraparte se haya registrado recientemente.
• Cuando la contraparte tiene un número sospechosamente elevado de opiniones negativas.
• Cuando la contraparte lleve a cabo el trabajo únicamente en forma de prepago, especialmente completo.

La verificación de nuevas contrapartes también es necesaria desde el punto de vista del “beneficio fiscal irrazonable” que pueden recibir. Hay empresarios que deliberadamente evaden impuestos, y esto ensombrece a todos los que cooperan con ellos.

La Resolución Nº 53 del Pleno del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 12 de octubre de 2006 contiene una lista de todos los casos posibles en los que el beneficio fiscal puede considerarse irrazonable. Pero, en general, todo se reduce al hecho de que el beneficio fiscal se reconoce como irrazonable solo cuando:

• el contribuyente actuó previamente de manera imprudente y no prestó atención a las eventuales violaciones cometidas por la contraparte o no le interesó en absoluto si estaban allí o no.
• Si se percibe al contribuyente en la realización de transacciones asociadas a beneficios fiscales, y en la mayoría de los casos con aquellas contrapartes que se encontraron en incumplimiento de obligaciones tributarias.

No solo existen riesgos fiscales, sino también financieros al trabajar con una contraparte. Por ejemplo, se pueden interrumpir los tiempos de entrega, se pueden suministrar materias primas de baja calidad, etc.

El verdadero rostro de la contraparte no se puede discernir de inmediato. Debe realizar varias acciones que le permitirán asegurarse de que está tratando con una entidad legal válida. También sucede que la contraparte resulta ser una empresa de un día.

Lo que es especialmente importante comprobar antes de cerrar un trato:

• una copia del pasaporte del director de la institución;
• copias de los estatutos de la organización, certificado de registro estatal y certificado de registro ante la autoridad fiscal;
• estados financieros del último año.

Para verificar una entidad legal, necesita conocer el TIN u OGRN. Puede verificar una entidad legal, teniendo una idea solo de su nombre, pero puede resultar no ser único, lo que complicará la búsqueda. En este caso, una búsqueda TIN puede ser la mejor opción posible.

Lo primero a lo que debe prestar atención es la precisión de la información o la presencia de ediciones. Para ello, basta con comparar los datos recibidos de la contraparte con el extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas. Se puede obtener en el sitio web de FTS.

Un extracto del sitio web de FTS permite saber si la empresa está en liquidación y si está en quiebra. Y del extracto, puede comprender que las direcciones legales y reales de la contraparte no coinciden.

Hay dos sitios más que le permiten analizar el desempeño financiero de una institución. Estos son audit-it y testfirm. Pero es importante recordar que en Internet no puede encontrar toda la información necesaria sobre la contraparte. Tendremos que establecer conexiones personales, es decir, conocer al director, estudiar los documentos constitutivos. Puede visitar la oficina de la empresa, mantener correspondencia con los empleados de la empresa. Es importante recopilar la mayor cantidad de información posible de que ha ejercido un cuidado razonable y no debe ser responsable de las infracciones fiscales de la contraparte, si las hubiera. Solo después de esto se puede tomar una decisión sobre la cooperación y se puede firmar el contrato.

La inscripción de la empresa en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas no garantiza la recepción de la mercancía. Los estafadores a menudo registran empresas fugaces, reciben pagos de compradores crédulos y desaparecen. Hay una cosa más: el hecho de que una persona jurídica esté inscrita en el registro no significa que la empresa se pueda encontrar en la dirección allí indicada.

Deberá realizar una investigación personal y averiguar cuánto tiempo lleva trabajando la empresa, cuál es la escala de sus actividades. Si una empresa ha estado en el mercado durante mucho tiempo y su personal cuenta con varios miles de personas, es muy probable que se pueda confiar en ella.

El propio Servicio de Impuestos Federales está listo para ayudar a los rusos a verificar las contrapartes. Hay varios servicios para elegir, por ejemplo:

 servicio para comprobar la validez de TIN;

 servicio para comprobar un TIN no válido;

 servicio de verificación de la validez del certificado de registro de la empresa.

Los servicios anteriores permiten realizar un análisis integral de las actividades de las contrapartes, para evaluar el grado de confiabilidad de las mismas. Pero el control de la contraparte no termina ahí.

Luego viene el trabajo de verificación de los procedimientos de ejecución. Esta comprobación se puede realizar ensitio web del Servicio de Alguacil. Pero es importante recordar que este servicio no proporciona datos sobre TIN o Número de registro estatal primario (OGRN). Este banco de datos solo funciona con nombres de empresas o datos sobre un individuo. Para comenzar la búsqueda, debe encontrar la sección «Servicios» y luego seleccionar la pestaña «Procedimientos del Banco de Ejecución». En el campo de entrada, debe ingresar datos sobre la contraparte y la región donde opera.

En los datos descubiertos sobre la deuda, no se indicará el TIN u OGRN. Deberá utilizar esta información con precaución. El hecho es que varias empresas con el mismo nombre pueden operar en el territorio de una región a la vez. Los datos controvertidos descubiertos deberán volver a comprobarse en diferentes fuentes. Este puede ser un servicio en el banco de datos de casos de arbitraje o en el sitio web de un tribunal de jurisdicción general, que previamente falló en contra de una contraparte injusta.

Los registros de proveedores sin escrúpulos se encuentran en el sitio web de FAS. También puede estudiar el Registro de proveedores inescrupulosos en el Sistema Unificado de Información en el ámbito de la contratación

Si una empresa planea llegar a un acuerdo con una contraparte como parte de una actividad autorizada, sería prudente verificar si tiene la licencia requerida. Estos datos suelen almacenarse en los sitios web de las autoridades encargadas de la concesión de licencias. Por ejemplo, en el sitio web de Servicio Federal de Supervisión de la Gestión Ambiental (Rosprirodnadzor) y en el sitio web de Servicio Federal de Supervisión de las Telecomunicaciones, Tecnologías de la Información y Medios de Comunicación (Roskomnadzor).

En caso de que necesite verificar su pasaporte, se recomienda que se comunique con el servicio de la Dirección Principal de Asuntos Migratorios del Ministerio del Interior de Rusia. Se actualiza constantemente con información sobre pasaportes inválidos a diario. Los datos siempre están actualizados. Esta herramienta es útil para quienes deseen comprobar la escrupulosidad del responsable de la empresa contraparte. Muchos creen que les bastará con solicitar una copia de la orden de entrada en funciones o un extracto del Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado. De hecho, conocer el nombre y el cargo de una persona puede resultar inútil. A veces es mejor comprobar el pasaporte de un ciudadano para sacar ciertas conclusiones al respecto.

También es importante prestar atención al mandato del representante de la contraparte. Existe el riesgo de que haya llegado a su fin. El término se indica en el estatuto de la organización o en un poder notarial. La carta le permite evaluar a la contraparte desde otro punto de vista: a través del prisma de limitar los poderes del jefe en materia de conclusión de transacciones. Es decir, el administrador puede tener acciones limitadas al concluir transacciones por una cierta cantidad de dinero.

No será superfluo estudiar el edificio ocupado por la contraparte. Para hacer esto, puede utilizar mapas disponibles públicamente de motores de búsqueda populares. Puede encontrar información útil sobre la contraparte en el sitio web de la empresa. En el sitio, en la mayoría de los casos, indique sus clientes y socios más importantes. Siempre puede ponerse en contacto con aquellos con los que trabajó anteriormente la contraparte y hacerles preguntas aclaratorias. Siempre existe la posibilidad de que surjan aspectos negativos de la cooperación durante una conversación. Puede resultar que la contraparte tomó el logotipo de otra persona y lo colocó en su sitio web para mejorar su reputación. Es prestigioso: cooperar con algunas empresas y algunas se aprovechan de esto, colocando información deliberadamente falsa en sus sitios. Las contrapartes pueden describir asociaciones que nunca existieron.

Como guía para la acción, cualquier contribuyente podría utilizar las recomendaciones de las propias autoridades tributarias. El FTS comparte activamente estos consejos en sus listas de correo.

Por ejemplo, una de estas cartas contenía preguntas de control sobre la escrupulosidad de las contrapartes, que las mismas empresas tributarias utilizan durante las inspecciones. Son los siguientes:

• ¿Conoce personalmente al director de la organización contraparte y en qué circunstancias le conoció?
• ¿Qué tipo de relación tienen?
• ¿Sobre qué base se construyó la cooperación entre usted y la contraparte?
• ¿La contraparte le ha brindado servicios similares anteriormente?
• ¿Qué medidas se han tomado para establecer la reputación comercial de la contraparte?

Debe tener cuidado si:

• la empresa no desea proporcionar copias de la documentación legalmente relevante;
• los códigos en Clasificador de actividades económicas (OKVED) indicados en el extracto del Registro Unificado Estatal de Entidades Jurídicas no corresponden a las actividades reales de la contraparte;
• hay demasiados códigos OKVED y todos son campos de actividad diferentes;
• existe información sobre la falta de fiabilidad del domicilio legal o información sobre el director;
• no hay un solo empleado en la organización;
• la contraparte está demandando constantemente a alguien;
• la contraparte realiza operaciones atípicas para sus actividades;
• la empresa presenta estados financieros nulos o no rentables;
• la contraparte tiene graves atrasos fiscales.

La principal señal de una contraparte en la que no vale la pena perder el tiempo es que es ficticia. Tal socio comercial no sería confiable. No se recomienda colaborar con quienes no realizan de forma independiente ninguna actividad, redistribuyendo las obligaciones derivadas de transacciones entre otras personas.

La ficticia de la contraparte suele ocultarse en una serie de hechos, como, por ejemplo, la ausencia de una dirección oficial o el uso de una dirección de registro masivo. Estas contrapartes ocultan informes fiscales y utilizan cuentas bloqueadas.

Para el análisis de cada contraparte, se pueden considerar tres bloques: casos de arbitraje, situación financiera y potencial de la contraparte. Todos ellos necesitan evaluar la empresa para reducir los posibles riesgos de la cooperación. Verificar la confiabilidad de la contraparte es una medida obligatoria que debe llevarse a cabo antes de firmar un convenio de cooperación. Además, toda la información necesaria se puede obtener de forma gratuita y de fuentes disponibles públicamente.